Foto nga CFP
Reforma horizontale dhe vertikale, e ndarjes së taksave
Nga Jia Kang, ish-drejtor i Akademisë Kineze të Ekonomisë së Re të Furnizimit.
Konferenca Qendrore e Punës Ekonomike e vitit 2023 theksoi nevojën për një raund të ri masash reformuese, duke përfshirë reformat e reja fiskale dhe tatimore. Që nga fillimi i reformës dhe hapja në fund të viteve 1970, disa masa të rëndësishme reformuese janë iniciuar në nivel makro, ku politika fiskale është zgjedhur si "themeli dhe shtylla e rëndësishme e qeverisjes kombëtare" dhe reforma e saj institucionale shërben si pararojë. Zbatimi i menjëhershëm i masave të reformës ka vendosur edhe një herë në axhendë thellimin e reformës së sistemit fiskal dhe atij tatimor. Një përmbledhje e shkurtër e më shumë se katër dekadave të reformës dhe hapjes së Kinës tregon një ndryshim në sistemin fiskal drejt shërbimit të situatës së përgjithshme, duke filluar nga fillimi i viteve 1980 me "ndarjen e të ardhurave dhe shpenzimeve, dhe kontraktimin e klasifikuar" ("kuzhinë e veçantë për çdo familje").
Pika kryesore në këtë tranzicion nga "ndarja administrative" në "ndarjen ekonomike" ishte krijimi i "sistemit të ndarjes së taksave" në vitin 1994.
Kjo reformë përparimtare, e cila në thelb përfshinte ndarjen ekonomike, trajtoi jo vetëm marrëdhëniet midis qendrës ekonomike. qeverisjes vendore, por edhe atë ndërmjet qeverisë dhe ndërmarrjeve, qeverisë qendrore dhe vendore, si dhe niveleve të ndryshme të qeverisjes dhe taksapaguesve, duke siguruar kështu që këto tre marrëdhënie kryesore të trajtohen siç duhet. Pas vendosjes së kuadrit të sistemit të ndarjes së taksave, të gjitha ndërmarrjet, pavarësisht nga madhësia, niveli administrativ dhe natyra ekonomike, trajtoheshin në mënyrë të barabartë për sa u përket ligjeve tatimore. Kjo reformë kyçe institucionale krijoi një "fushë të barabartë loje për konkurrencë të ndershme" për të gjitha ndërmarrjet. Më pas, nivelet administrative të ndërmarrjeve shtetërore u bënë më pak të rëndësishme, duke lejuar bashkime dhe riorganizime në nivele të ndryshme administrative dhe struktura ekonomike.
Kjo reformë bëri të mundur reformën e pakonceptueshme më parë të pronësisë së përzier të NSH-ve dhe jo-NSH-ve, si dhe shkrirjet dhe riorganizimet në nivele ndër-administrative.
Për të ecur drejt një sistemi tatimor modern, reforma e vitit 1994 siguroi një kornizë relativisht të standardizuar, duke konsoliduar taksat e fragmentuara më parë mbi të ardhurat individuale (për ekspertët e huaj), taksat mbi të ardhurat personale për shtetasit e pasur kinezë dhe taksat mbi të ardhurat për familjet individuale industriale dhe tregtare në një nivel relativisht sistemi i standardizuar i tatimit mbi të ardhurat personale.
Kjo mund të thellohet më tej përmes reformave të mëvonshme. Si përmbledhje, trajtimi i duhur i të tre marrëdhënieve – ndërmjet qeverisë dhe ndërmarrjeve, ndërmjet qeverisë qendrore dhe vendore, dhe ndërmjet niveleve të ndryshme të qeverive dhe taksapaguesve – është institucionalizuar që nga reforma e vitit 1994, e cila nga ana e saj ka lehtësuar modernizimin. Megjithatë, për shkak të kufizimeve të ndryshme, reforma e vitit 1994 duhej të bënte kompromis për disa çështje.
Qeveria ka marrë një sërë masash për të thelluar reformën e sistemit fiskal dhe të taksave që nga viti 1994, të cilat kanë përmirësuar kushtet ekonomike dhe fiskale të Kinës, dhe deri më sot, kuadri i sistemit të ndarjes së taksave midis qeverisë qendrore dhe provinciale mbetet i paprekur.
Megjithatë, sistemi i ndarjes së taksave nën nivelin provincial ende nuk është zbatuar plotësisht. Ai është ende kompleks dhe i ndryshueshëm, dhe është subjekt i negociatave dhe pazareve, duke përfshirë ndarjen e të ardhurave.
Për të ndërtuar një sistem ekonomik të tregut socialist të nivelit të lartë, siç kërkohet nga qeveria qendrore, është e domosdoshme të eksplorohet dhe të prezantohet në kohë një raund i ri reformash gjithëpërfshirëse fiskale dhe të sistemit tatimor. Prandaj, ekziston nevoja për t'iu përmbajtur plotësisht arritjeve themelore institucionale të reformës së sistemit të ndarjes së taksave të vitit 1994, njohja e shkaqeve rrënjësore të vështirësive financiare në nivelin bazë, borxhet e fshehura lokale dhe "sjellja afatshkurtër e financimit të tokës" , të cilat nuk janë për shkak të sistemit të ndarjes së taksave në vetvete, por për shkak të thellimit joadekuat të reformës së sistemit të ndarjes së taksave si "horizontalisht ashtu edhe vertikalisht", veçanërisht nën nivelin provincial. Qasja e përgjithshme për këtë raund të ri të reformës së sistemit fiskal dhe tatimor duhet të jetë racionalizimi i funksioneve të qeverive në të gjitha nivelet, ndihma e transformimit dhe standardizimit të tyre dhe harmonizimi i tyre me "rrafshimin" e niveleve të qeverisë duke riorganizuar institucionet. Autoritetet më të larta duhet të ndajnë në mënyrë racionale kompetencat dhe përgjegjësitë e shpenzimeve të qeverive qendrore, provinciale, bashkiake dhe të qarkut, dhe të përmirësojnë sistemin e pagesave të transfertave.
Autoritetet më të larta duhet gjithashtu të thellojnë reformën e sistemit të menaxhimit të buxhetit, të ndërtojnë një sistem të arsyeshëm tatimor vendor, të promovojnë reformën tatimore për "rregullimin strukturor dhe transformimin e mënyrës" dhe të forcojnë dhe optimizojnë menaxhimin gjithëpërfshirës të performancës buxhetore. Kjo qasje do të mundësojë që sistemi fiskal dhe i taksave, si dhe alokimi fiskal të luajnë rolin e tyre të drejtë për të ndihmuar në realizimin e qëllimit strategjik të përtëritjes së kombit kinez nëpërmjet modernizimit.
Rikthim i butë hap rrugën për transformimin e politikave
Nga Dan Steinbock, themeluesi i Difference Group dhe ka shërbyer në Institutin e Indisë, Kinës dhe Amerikës (SHBA), Institutin e Shangait për Studime Ndërkombëtare (Kinë) dhe Qendrën e BE-së (Singapor).
Ndërsa ekonomia kineze lëviz drejt një rikthimi të butë, ajo mund të nisë reforma fiskale dhe tatimore në shkallë të gjerë për të lehtësuar dhe nxitur rritjen për vitet në vijim. Duke cituar një "gazetar financiar" japonez, Newsweek me bazë në SHBA raportoi së fundmi se "ekonomia e Kinës jo vetëm që u zgjerua më pak se sa raportohej, por gjithashtu u tkurr në 2023". Në mënyrë mahnitëse, duke hedhur poshtë të gjitha shifrat e rritjes së Kinës nga bankat globale të zhvillimit, raporti i Newsweek u mbështet në Tamura Hideo nga Sankei Shimbun që përfaqëson ekstremin e djathtë ultra-nacionalist të Japonisë. Duket si një déjà vu.
Verën e kaluar, kur Shangai filloi të rikthehej, Newsweek raportoi se ishte kthyer në një "qytet fantazmë". Më pas, autoriteti i saj ekonomik ishte një vrasës me pagesë gjeopolitike, i cili kohët e fundit u shfaq përsëri në një tubim kufitar në Teksas duke fajësuar migrantët hispanikë, bazuar në teoritë e konspiracionit, për problemet e Shteteve të Bashkuara, sipas të njëjtit Newsweek. Ekziston një model i turbullimit metodik midis mediave kryesore globale. Raportimi ekonomik është gjithnjë e më shumë subjekt i agjendave gjeopolitike.
Megjithatë, pa mbështetje të konsiderueshme zyrtare për të nxitur konsumin, rritja e konsumit ka të ngjarë të jetë e moderuar në vitin 2024 duke pasur parasysh perspektivën aktuale për pasuritë e paluajtshme dhe besimin. Prandaj, shtytja e afërt për një politikë fiskale proaktive, së bashku me një raund të ri të reformës fiskale dhe tatimore, për të nxitur rritjen e konsumit. Kohët e fundit, kjo u shoqërua me uljen më të madhe ndonjëherë të normës bazë të hipotekës nga banka qendrore e Kinës, për të forcuar tregun e banesave. Pavarësisht rënies së pasurive të paluajtshme, Kina përmbushi objektivin e saj të rritjes ekonomike vitin e kaluar. Me një rritje ekonomike prej 5.2 për qind nga viti në vit, të ardhurat fiskale kaluan 2.9 trilion dollarë vitin e kaluar, një rritje prej 6.4 për qind nga viti i kaluar.
Në vitin 2012, si pjesë e planit të përgjithshëm të reformës së thelluar, Kina nisi një udhëtim për të krijuar një sistem modern të financave publike. Në dekadën e fundit, reforma fiskale dhe tatimore ka lëvizur gradualisht drejt një sistemi të reformuar. Këto përpjekje po marrin një vrull më të madh tani, siç dëshmohet nga prioritetet kryesore ekonomike të Konferencës Qendrore të Punës Ekonomike në dhjetor.
Që nga janari, ka pasur një interes global në rritje për përpjekjet reformuese të Kinës, në veçanti rimendimin e saj për stimujt që u jep qeverive të saj vendore për të mbështetur ekonominë. Në më shumë se katër dekadat e fundit, rekordi mbresëlënës i rritjes së Kinës ka përmirësuar në mënyrë dramatike standardet e jetesës së popullit kinez dhe ka zhdukur varfërinë ekstreme. Por, si në vendet e tjera të industrializuara, rritja e Kinës është shoqëruar me çekuilibër në rritje. Sfidat aktuale e kanë origjinën e tyre në paketën stimuluese ekonomike kineze të viteve 2008-09 prej 586 miliardë dollarësh – qëllimi i së cilës ishte të minimizonte ndikimin e krizës financiare globale të shkaktuar nga kriza financiare e SHBA-së. Stimuli nxiti rritjen, duke ndihmuar ekonominë kineze të rikuperohej nga 6 për qind në mbi 10 për qind deri në mesin e vitit 2009 dhe të nxiste 50 për qind të rritjes globale, duke mbështetur kështu Perëndimin e sëmurë. Por stimuli kontribuoi gjithashtu në një rritje të madhe të borxhit të qeverisë vendore. Në veçanti, investimet në infrastrukturë dhe banesa nxitën rritjen e borxhit midis ndërtuesve të pronave, qeverive vendore dhe mjeteve të financimit të qeverisjes vendore.
Në periudhën afatmesme, qëllimi i reformës së afërt të politikës fiskale është të përmirësojë mekanizmat e ndarjes së rrezikut midis qeverisë qendrore dhe pushtetit vendor, të mbyllë boshllëqet fiskale në nivel vendor dhe të reduktojë varësinë e qeverisjes vendore nga shitja e tokës. -të drejtat e përdorimit, siç tha së fundmi Fondi Monetar Ndërkombëtar. Përpjekjet për konsolidimin fiskal bazohen në reduktimin e investimeve jashtë buxhetit dhe në zbatimin e reformave të gjera të sigurimeve shoqërore dhe tatimore, duke përfshirë mbështetjen më të madhe në tatimin mbi të ardhurat personale, për të nxitur barazinë. Pas tre viteve të uljes së levave në sektorin e dëmtuar të pronave, ekonomia kineze po shkon drejt një uljeje të butë në 2024 dhe normalizimit deri në 2025.
Por Kina nuk është as Japonia e viteve 1990 dhe as SHBA e viteve 2008-09. Pavarësisht zhvlerësimit në shkallë të gjerë në këtë sektor, blerësit e shtëpive në Kinë në të vërtetë janë duke u rritur, siç ka raportuar banka shumëkombëshe nga Singapori, DBS Bank. Me fjalë të tjera, konsumatorëve kinezë nuk u mungon fuqia blerëse. Ata janë në gjendje të shpenzojnë, dhe të rrisin shpenzimet e tyre. Por duke qenë të vetëdijshëm për koston, ata kanë qenë të kujdesshëm për ta bërë këtë, duke konsumuar në mënyrë të moderuar dhe duke kursyer tepër. Për më tepër, ka një nevojë të madhe për reforma të gjera strukturore dhe mbështetje adekuate për të zbutur ndikimin e rregullimit në sektorin e pronave - dhe për të çliruar kapacitetin e konsumit të ndrydhur.
Potenciali strukturor i Kinës mbetet i lartë. Në Perëndim, të ardhurat reale të klasës së mesme kanë ngecur për katër dekada. Në Kinë, ka 400 milionë njerëz në grupin me të ardhura mesatare dhe numri i tyre mund të dyfishohet në 800 milionë në dekadën e ardhshme. Urbanizimi ka të ngjarë të krijojë kërkesë të madhe në sektorë të tillë si strehimi, arsimi, mjekësia dhe kujdesi për të moshuarit. Deri në vitin 2030, 240 milionë banorë të tjerë ruralë në Kinë mund të migrojnë në qytete. Ndër të tjera, kjo do të përkthehet në një potencial të madh për investime për të përmirësuar transportin urban dhe infrastrukturën e telekomunikacionit. Kjo do të thotë një mundësi thelbësore për institucionet financiare vendase dhe globale. Në të kundërt, në Perëndim, luftërat tregtare dhe gjeopolitika, të shoqëruara me ksenofobinë dhe luftërat e pajustifikuara, kanë rezultuar të jenë një shpërqendrim i kushtueshëm nga reformat e nevojshme strukturore në tregjet e brendshme. Ajo që i duhet ekonomisë botërore është një transformim i suksesshëm i rritjes në Kinë – dhe reforma ekonomike në shkallë të gjerë brenda ndërhyrjeve të huaja dhe jo të kota nga Perëndimi.
Sistemi i pagesave të transfertave ka nevojë për përmirësim
Nga Yang Zhiyong, drejtor i Qendrës për Kërkimin e Financave Publike dhe Tatimeve, Akademia Kineze e Shkencave Sociale.
Konferenca Qendrore e Punës Ekonomike e vitit 2023 propozoi një raund të ri të reformës së sistemit fiskal dhe atij tatimor. Së bashku me masat e tjera kryesore për të thelluar më tej reformën, kjo do të lehtësojë zhvillimin me cilësi të lartë dhe do të forcojë rrugën kineze drejt modernizimit. Reforma fiskale dhe tatimore e vitit 1994 jo vetëm që ndihmoi në krijimin e një kuadri fiskal dhe tatimor që përshtatej në thelb me një ekonomi tregu socialiste, por gjithashtu promovoi zhvillimin ekonomik dhe social të Kinës. Për të qenë të drejtë, sistemi fiskal dhe ai tatimor i krijuar në 1994 është ende efektiv. Por thellimi i reformës së sistemit fiskal dhe atij tatimor në epokën e re plotëson kërkesat për modernizimin e sistemit kombëtar të qeverisjes dhe aftësisë qeverisëse. Tani reforma, nëse kryhet, duhet të mbulojë një gamë të gjerë aspektesh, ku dy më të rëndësishmet janë marrëdhëniet mes financimit, tregut dhe shoqërisë; dhe marrëdhëniet ndërmjet qeverive, veçanërisht marrëdhëniet fiskale ndërmjet pushtetit qendror dhe atij vendor.
Trajtimi i marrëdhënieve ndërmjet qeverisë, tregut dhe shoqërisë kërkon një përcaktim të arsyeshëm të funksioneve të qeverisë. Në bazë të kësaj mund të përkufizohet edhe marrëdhënia ndërmjet financimit, tregut dhe shoqërisë. Sipas sistemit socialist të ekonomisë së tregut, tregu luan një rol vendimtar në shpërndarjen e burimeve dhe roli i qeverisë duhet të sigurojë funksionimin e drejtë dhe të rregullt të tregut. Të gjitha çështjet që kanë të bëjnë me të ardhurat dhe shpenzimet e qeverisë, aktivet dhe detyrimet e qeverisë dhe lëvizjen e fondeve të qeverisë janë çështje fiskale. Prandaj, reforma fiskale dhe tatimore kërkon bashkërendimin e të gjitha burimeve fiskale. Koordinimi i burimeve fiskale mbulon të gjitha aspektet dhe kërkon thyerjen e modeleve të ndryshme të interesit. Reforma është një proces i vështirë, por për sa kohë qëllimi është i qartë dhe drejtimi i saktë, reforma fiskale dhe tatimore do të arrihet përfundimisht.
Në një vend të gjerë si Kina, trajtimi i marrëdhënieve fiskale midis qeverive kërkon respektimin e drejtimit të reformës së sistemit të menaxhimit fiskal të ndarjes së taksave dhe vendosjen e një sistemi të menaxhimit fiskal të ndarjes së taksave me karakteristika kineze. Qëllimi i reformës së ndarjes së taksave është rregullimi i mëtejshëm i marrëdhënieve fiskale ndërmjet pushtetit qendror dhe atij vendor. Formimi i një sistemi fiskal hierarkik nën drejtimin e qeverisë qendrore, në përputhje me parimin e përputhjes së pushteteve fiskale me përgjegjësinë e shpenzimeve, është i një rëndësie të madhe. Një sistem i tillë siguron qëndrueshmëri fiskale në të gjitha nivelet dhe garanton mbështetje fiskale për projektet publike të ndërmarra nga qeveritë në të gjitha nivelet. Ekonomitë e shkallës dhe shtrirjes në tatimet përcaktojnë që burimet fiskale në shkallë më të madhe të përqendrohen tek qeveria qendrore. Ky nuk është problem; përkundrazi, është një gjë e mirë për një vend që duhet të arrijë barazi në shërbimet publike në të gjithë rajonet. Kështu, qeveria qendrore ka burime të mjaftueshme fiskale për të ofruar pagesa transfertash për rajonet e dobëta financiarisht në pjesët qendrore dhe perëndimore të vendit, duke promovuar kështu barazinë në shërbimet publike. Ndarja e taksave nuk ka të bëjë vetëm me ndarjen e taksave ndërmjet pushtetit qendror dhe atij vendor, por edhe sigurimin e të ardhurave nga taksat për qeveritë vendore në përputhje me funksionet e tyre përkatëse.
Kina ka 18 lloje taksash, dhe mjaft prej tyre sigurojnë të ardhura nga taksat për pushtetin vendor, por gjithsesi ato nuk mjaftojnë për të plotësuar nevojat e pushtetit vendor. Burimi kryesor i të ardhurave për qeveritë vendore janë taksat e përbashkëta - taksat e ndara ndërmjet pushtetit qendror dhe atij vendor. Tatimi mbi vlerën e shtuar, tatimi mbi të ardhurat e korporatave dhe të ardhurat nga tatimi mbi të ardhurat personale janë burimet më të rëndësishme të të ardhurave tatimore si për qeverinë qendrore ashtu edhe për atë vendore. Nëse sistemi tatimor i Kinës nuk pëson ndryshime thelbësore, ky model do të mbetet i pandryshuar.
Pra, duhet të rinjohim taksat vendore. Çdo taksë që siguron të ardhura për qeveritë vendore, duke përfshirë taksat e përbashkëta, mund të konsiderohet si taksa vendore. Duke ndjekur këtë logjikë, përmirësimi i sistemit të taksave vendore bëhet i realizueshëm. Në realitet, pagesat e transfertave nga qendra në vendore kanë promovuar "tre garancitë" - duke garantuar jetesën bazë të njerëzve, pagat dhe funksionimin e shoqërisë - në nivelin bazë. Roli i transfertave nuk mund të mbitheksohet.
Por pagesat e transfertave fiskale nga qendra në vendore duhet të standardizohen më tej. Pa rregulla të përshtatshme, pagesat e transfertave mund të shkaktojnë dembelizëm. Kjo padyshim duhet të parandalohet.
Prandaj, është e nevojshme të përmirësohet më tej sistemi i transfertave të pagesave, të përcaktohet në mënyrë adekuate shkalla e transfertave të pagesave dhe të lejohen pagesat e transfertave të luajnë rolin e duhur. Pagesat e përgjithshme të transfertave dhe pagesat e transfertave speciale kanë të dyja role të rëndësishme dhe asnjëra nuk duhet të favorizohet mbi tjetrën. Në këtë drejtim, megjithëse janë kritikuar pagesat e veçanta të transfertave, ato janë më të favorshme për zbatimin e objektivave të politikës qendrore. Detyra e krijimit të një sistemi modern fiskal dhe tatimor me karakteristika kineze është e vështirë. Nuk mund të realizohet brenda natës; kërkon planifikim të kujdesshëm dhe përparim hap pas hapi. Kjo është koha e duhur për të planifikuar një raund të ri të reformës fiskale dhe të sistemit tatimor.
